Come richiedere il numero ITIN, Ottenere un numero di identificazione personale del contribuente.
Applicabilità
Questo documento si applica a qualsiasi persona o azienda che non ha diritto a un numero di previdenza sociale (SSN). Ai sensi della Sezione 6109 del regolamento IRS , a partire dal 1 luglio 1996, l'IRS emetterà un numero di identificazione del contribuente personale (ITIN) a persone che non hanno diritto a un SSN. In generale, la maggior parte delle persone che richiedono un ITIN non sono cittadini statunitensi.
Richiedi l'ITIN di una persona
Le sedi operative devono richiedere un ITIN a una persona per iscritto, affermando che l'Internal Revenue Code (IRC) § 6109 richiede che la persona fornisca un ITIN.
Quando gli ITIN non vengono forniti
Le sedi operative devono fornire all'ufficio centrale un elenco dei nomi delle persone che non hanno fornito un ITIN alla fine dell'anno solare. L'Office of Employee Services preparerà un affidavit firmato da trasmettere con il modulo 1042-S all'IRS elencando questi nomi per evitare sanzioni per la segnalazione di numeri non validi o mancanti. In caso di sanzioni di questo tipo, saranno a carico del luogo dell'operazione.
Quando una persona dovrebbe richiedere un ITIN
Le sedi operative dovrebbero incoraggiare gli individui stranieri, in particolare i visitatori a breve termine che potrebbero non essere idonei per un SSN, a richiedere un ITIN prima di arrivare negli Stati Uniti, poiché il processo di richiesta può richiedere diverse settimane. La richiesta di un ITIN è disponibile sul sito Web dell'IRS e presso la maggior parte degli uffici dell'IRS e di alcuni uffici consolari statunitensi all'estero. Domande per i numeri di previdenza sociale degli Stati Uniti, disponibili sul sito Web della Social Security Administration ( http://www.ssa.gov ), possono essere depositati anche all'estero.
Come applicare
Modulo IRS W-7, domanda per il numero di identificazione del contribuente personale IRS, deve essere utilizzato per richiedere un ITIN.
Nota: A partire dal dicembre 2003, l'IRS ha emesso un modulo W-7 rivisto. Le revisioni al W-7 possono ora richiedere al richiedente di allegare una dichiarazione dei redditi originale completa per la quale è necessario l'ITIN. Inoltre, l'IRS afferma che cambierà l'aspetto dell'ITIN da carta a lettera di autorizzazione per evitare somiglianze con una tessera di previdenza sociale.
Ottenere il modulo W-7
Il modulo W-7 può essere ottenuto presso la maggior parte degli uffici IRS o il centro di distribuzione (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) o presso la maggior parte degli uffici consolari statunitensi. Il modulo può essere ottenuto anche dal sito Web dell'IRS all'indirizzo http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Dal sito Web dell'IRS, è possibile stampare a Versione PDF del W-7 .
L'IRS ha stabilito due metodi per ottenere un ITIN:
- Fai domanda direttamente all'IRS
- Richiesta tramite un agente di accettazione Ogni metodo è descritto nelle sezioni seguenti.
Fai domanda direttamente all'IRS
Attraverso questo processo, il richiedente ottiene l'ITIN richiedendolo di persona o per posta.
Presentarsi di persona
La persona può richiedere l'ITIN sul modulo IRS W-7 presso la maggior parte degli uffici IRS o la maggior parte degli uffici consolari statunitensi all'estero. Contatta l'IRS o l'ufficio consolare degli Stati Uniti nella tua zona per scoprire se tale ufficio accetta le domande del modulo W-7. Vedere la sezione Come fare domanda sopra per informazioni su come ottenere il modulo W-7 dall'IRS.
Il modulo W-7 completamente compilato deve essere presentato all'IRS o all'ufficio consolare degli Stati Uniti, insieme alla documentazione richiesta per comprovare la vera identità straniera della persona. Devono essere forniti almeno due documenti di identità, di cui uno provvisto di fotografia.
La documentazione richiesta per supportare lo stato della persona (cioè cittadino non statunitense) potrebbe includere un passaporto originale, un certificato di nascita o un documento aggiornato rilasciato dal servizio di cittadinanza e immigrazione degli Stati Uniti (USCIS).
La documentazione richiesta per supportare l'identità della persona potrebbe includere una patente di guida, una carta d'identità, un curriculum scolastico, una cartella clinica, una carta di registrazione degli elettori, una carta di registrazione militare, un passaporto, un visto per gli Stati Uniti o un documento in corso rilasciato dall'USCIS.
La persona può presentare una copia di un documento originale, ma deve essere certificata dall'ente emittente o da una persona legalmente autorizzata per certificare che il documento è una copia fedele dell'originale. I documenti copiati devono essere autenticati e non semplicemente autenticati. L'IRS rifiuterà i documenti se non sono originali o copie autenticate.
Esempio:
Una persona che fornisce una copia della patente di guida come prova di identità all'IRS deve avere la copia certificata dal dipartimento dei veicoli a motore che ha rilasciato la patente in quel paese. La certificazione o il sigillo indicheranno che il documento è una copia fedele dell'originale.
Richiesta per posta
La persona deve compilare il modulo W-7, firmarlo e datarlo e inviarlo per posta insieme agli originali o alle copie autenticate (vedere la descrizione sopra) della documentazione di supporto richiesta all'indirizzo stampato sul modulo.
Domanda tramite un agente di accettazione
Agente di accettazione
Per facilitare il processo di richiesta e accelerare l'emissione di ITIN, l'IRS consente alle aziende di
le organizzazioni sono agenti di accettazione. Gli agenti di accettazione sono autorizzati ad agire per conto dei contribuenti che
cercare di ottenere un numero di identificazione del contribuente individuale dall'IRS. Secondo un accordo con il
IRS, le organizzazioni devono stabilire, con soddisfazione dell'IRS, di avere le risorse e
procedure adeguate per rispettare i termini dell'accordo.
Nota: alcuni agenti di accettazione possono addebitare una commissione.
Responsabilità dell'agente di accettazione
L'Agente di accettazione si assume la responsabilità di fornire all'IRS le informazioni necessarie per ottenere l'ITIN e la certificazione che il richiedente è una persona straniera. La certificazione è rilasciata sulla base della prescritta documentazione ottenuta dal richiedente.
Le sedi operative interessate a diventare agenti di accettazione devono contattare l'Ufficio Risorse Umane dell'ufficio centrale per ulteriori informazioni.
Se un titolare ITIN è idoneo per un SSN
Una persona che riceve un ITIN e poi diventa un cittadino statunitense o uno straniero a cui è consentito entrare legalmente negli Stati Uniti, sia per residenza permanente o sotto l'autorità della legge che consente l'occupazione negli Stati Uniti, sarà necessario ottenere una previdenza sociale numero.
Quando la persona riceve un numero di previdenza sociale, deve smettere di utilizzare l'ITIN. Il SSN deve essere utilizzato in tutte le future dichiarazioni dei redditi, dichiarazioni e altri documenti.
Per mantenere registri computerizzati accurati, le sedi operative devono sostituire l'ITIN della persona con il nuovo SSN della persona nel modulo HR del sistema aziendale RF Oracle.
Come faccio a presentare le tasse con un ITIN?
La dichiarazione dei redditi può servire come prova del buon carattere morale nei casi di immigrazione. La dichiarazione dei redditi potrebbe essere utile per il tuo caso di immigrazione se puoi modificare il tuo stato in futuro.
Per presentare una dichiarazione dei redditi, devi inserire il tuo ITIN nello spazio SSN del modulo fiscale, completare il resto della dichiarazione e inviare la dichiarazione dei redditi (insieme a eventuali moduli aggiuntivi) all'IRS.
Posso richiedere crediti d'imposta con un ITIN?
Sì. Ci sono alcuni crediti d'imposta che puoi richiedere con un ITIN.
1. Credito d'imposta per bambini (CTC)
Questo beneficio fiscale vale fino a $ 2.000 per ogni figlio. L'idoneità a richiedere il CTC dipende dallo stato dei tuoi figli. Puoi richiedere il CTC solo se i tuoi figli idonei hanno numeri di previdenza sociale. Tu e il tuo coniuge (se siete sposati) potete avere un ITIN o un SSN.
Per richiedere il CTC, inserirai il tuo ITIN e il SSN dei tuoi figli nel Programma 8812 Credito d'imposta aggiuntivo per figli maschi . Bambini che si qualificano per il CTC dovere essere un cittadino statunitense o uno straniero residente che vive negli Stati Uniti ( Sebbene i bambini ITIN che vivono in Messico o in Canada possano essere a carico ai fini della dichiarazione dei redditi, non possono essere richiesti per il CTC ) .
L'American Rescue Plan 2021 effettua espansioni temporanee al CTC, inclusa l'offerta di pagamenti anticipati emessi tra luglio e dicembre 2021. Scopri di più sul CTC recentemente ampliato qui.
Nota: Il requisito SSN per i bambini scadrà nel 2026. A meno che non venga emanata una legislazione, l'ammissibilità al CTC tornerà alle regole precedenti: il credito varrà fino a $ 1.000 per bambino e tu, il tuo coniuge e il tuo bambino idoneo potreste avere un SSN o ITIN per richiedere il CTC utilizzando l'Allegato 8812.
2. Credito per altri dipendenti (COD)
Un credito non rimborsabile di $ 500 è disponibile per le famiglie con parenti idonei. Ciò include i bambini di età superiore ai 17 anni e i bambini con un ITIN che altrimenti si qualificano per il CTC. Inoltre, possono richiedere questo credito i familiari aventi diritto che sono considerati a carico ai fini fiscali (come i genitori a carico). Poiché questo credito non è rimborsabile, può solo aiutare a ridurre le tasse dovute. Se sei idoneo sia per questo credito che per il CTC, questo verrà applicato prima per ridurre il tuo reddito imponibile.
3. Credito di rimborso di recupero (RRC)
Se non hai ricevuto il tuo primo o secondo assegno di stimolo, puoi comunque richiederli come RRC quando presenti una dichiarazione dei redditi del 2020 nel 2021. Il primo assegno di stimolo vale fino a $ 1.200 per gli adulti e $ 500 per le persone a carico. Il secondo assegno di stimolo vale fino a $ 600 per adulti e persone a carico. La presentazione di una dichiarazione dei redditi 2020 ti assicurerà anche di ricevere il tuo terzo assegno di stimolo se sei idoneo e non l'hai ancora ricevuto.
4. Credito per l'assistenza ai bambini e alle persone a carico (CDCTC)
Il Child and Dependent Care Credit è un'agevolazione fiscale federale che può aiutare a pagare le spese per l'assistenza ai figli o agli adulti necessarie per lavorare o cercare lavoro. Questo credito non rimborsabile vale fino a $ 1.050 per una persona a carico o fino a $ 2.100 per due o più persone a carico.
L'American Rescue Plan 2021 estende temporaneamente il credito per l'anno fiscale 2021 (per il quale si registrano le tasse nel 2022). L'espansione rende il credito d'imposta rimborsabile e quasi quadruplica il valore fino a $ 4.000 per una persona a carico e fino a $ 8.000 per due o più persone a carico. Scopri di più qui.
5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Questo credito vale fino a $ 2.500 e può aiutare a ridurre le spese educative per frequentare il college. Il credito è disponibile solo durante i primi quattro anni dell'istruzione post-secondaria di uno studente. Gli studenti idonei devono cercare una laurea o altre credenziali riconosciute.
6. Credito di apprendimento a vita (LLC)
Questo credito non rimborsabile vale fino a $ 2.000 per famiglia. Può essere utilizzato per ridurre le spese di istruzione post-secondaria (come la formazione professionale) e non è limitato alle persone che frequentano il college.
Nota: NON PUOI rivendicare il Credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC) con un ITIN.
Cosa succede se non ho uno status di immigrazione che mi autorizza a vivere negli Stati Uniti?
Molte persone che non sono autorizzate a vivere negli Stati Uniti temono che la presentazione delle tasse aumenti la loro esposizione al governo, temendo che ciò possa alla fine portare alla deportazione. Se hai già un ITIN, l'IRS ha le tue informazioni, a meno che tu non ti sia trasferito di recente. Non aumenterai la tua visibilità rinnovando un ITIN o compilando le tasse con un ITIN.
La legge attuale generalmente vieta all'IRS di condividere le informazioni sulla dichiarazione dei redditi con altre agenzie, con alcune importanti eccezioni. Ad esempio, le informazioni sulla dichiarazione dei redditi possono, in alcuni casi, essere condivise con le agenzie statali responsabili dell'amministrazione fiscale o con le forze dell'ordine per le indagini e il perseguimento di leggi penali non fiscali. Le protezioni sulla divulgazione delle informazioni sono stabilite dalla legge, quindi non possono essere annullate da un ordine esecutivo presidenziale o da altre azioni amministrative a meno che il Congresso non modifichi la legge.
Conoscendo i potenziali rischi e benefici coinvolti, procedi con una domanda ITIN o una dichiarazione dei redditi solo se ti senti a tuo agio. Queste informazioni non costituiscono consulenza legale. Consulta un avvocato specializzato in immigrazione in caso di dubbi.
Cosa sono gli agenti di accettazione?
Agenti di accettazione Sono autorizzati dall'IRS per aiutarti a completare la tua domanda ITIN. Alcuni agenti di accettazione non preparano le dichiarazioni dei redditi. In tal caso, è necessario portare il modulo W-7 compilato certificato dall'agente presso un sito VITA o un preparatore fiscale aziendale e inviarlo con la dichiarazione dei redditi.
Gli agenti di accettazione si trovano spesso nelle università, negli istituti finanziari, nelle società di contabilità, nelle agenzie senza scopo di lucro e in alcune cliniche per contribuenti a basso reddito. I preparatori fiscali aziendali che sono agenti di accettazione spesso addebitano una commissione che può variare da $ 50 a $ 275 per la compilazione del modulo W-7. Non ci sono costi da applicare direttamente con l'IRS.
Visita il programma per agenti di accettazione sul sito Web dell'IRS per un elenco di agenti di accettazione per stato aggiornato trimestralmente. Le cliniche per i contribuenti a basso reddito (LITC) possono anche aiutare a identificare gli agenti di accettazione locali.
Riferimenti
Per comprendere meglio i numeri di identificazione del contribuente, vedere Panoramica del numero di identificazione del contribuente (TIN).
Per fornire informazioni per assistere il richiedente ITIN, vedere la pubblicazione IRS 1915, Understanding Your IRS Personal Taxpayer Identification Number, un documento PDF sul sito Web dell'IRS.
Contenuti
- Applicabilità
- Richiedi l'ITIN di una persona
- Quando gli ITIN non vengono forniti
- Quando una persona dovrebbe richiedere un ITIN
- Come applicare
- Ottenere il modulo W-7
- Fai domanda direttamente all'IRS
- Presentarsi di persona
- Esempio:
- Richiesta per posta
- Domanda tramite un agente di accettazione
- Agente di accettazione
- Responsabilità dell'agente di accettazione
- Se un titolare ITIN è idoneo per un SSN
- Come faccio a presentare le tasse con un ITIN?
- Posso richiedere crediti d'imposta con un ITIN?
- 1. Credito d'imposta per bambini (CTC)
- 2. Credito per altri dipendenti (COD)
- 3. Credito di rimborso di recupero (RRC)
- 4. Credito per l'assistenza ai bambini e alle persone a carico (CDCTC)
- 5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
- 6. Credito di apprendimento a vita (LLC)
- Cosa succede se non ho uno status di immigrazione che mi autorizza a vivere negli Stati Uniti?
- Cosa sono gli agenti di accettazione?
- Riferimenti